Na prelome rokov sa stáva, že je potrebné zaúčtovať faktúry, ktorých dátumy vystavenia alebo prijatia zasahujú do nového roku, ale z pohľadu DPH patria ešte do starého roku. Pre tieto prípady je dôležité správne nastavenie dátumov v programe:
- Dátumy prijatia/vyhotovenia sú rozhodujúce pre zobrazovanie dokladov v prehľade pohľadávok a záväzkov.
- Dátum DVDP (dátum vzniku daňovej povinnosti) nie je rozhodujúci pre uplatnenie DPH. O tom, v ktorom období bude DPH uplatnená, určíme cez dátum DUD (dátum uplatnenia dane).
- Dátum DUÚP (dátum uskutočnenia účtovného prípadu) musí byť nastavený zhodne s obdobím, do ktorého je doklad účtovaný. Dátum DUD aj DUÚP sa nachádza na doklade v záložke Evidencia DPH.
Príklady na princíp účtovania faktúr na prelome rokov v programe OMEGA:
A) DF s dátumom prijatia v roku 2022, z pohľadu DPH a účtovníctva rok 2021
Dňa 15. 01. 2022 (pred podaním daňového priznania DPH) sme obdržali faktúru za internet od spoločnosti ABC, s. r. o. ., s dátumom vyhotovenia 11. 01. 2022 a s dátumom vzniku daňovej povinnosti 30. 12. 2021.
DP k DPH za posledný štvrťrok (mesiac) minulého roka sme ešte nepodali, môžeme účtovať tento doklad do roku 2021. Dátumy nastavíme nasledovne:
B) DF s dátumom prijatia 2022, z pohľadu DPH rok 2022, náklad súvisí s 2021
Dňa 28. 01. 2022 sme obdržali faktúru za telekomunikačné služby (Internet) od spoločnosti XYZ, s. r. o.., s dátumom vyhotovenia 12. 01. 2022 a s dátumom vzniku daňovej povinnosti 30. 12. 2021. V roku 2021 sme faktúru ešte nemali k dispozícii, ale máme s partnerom uzatvorenú zmluvu s presne stanovenou cenou služby.
Ak už je po lehote na podanie daňového priznania k DPH, budeme doklad z pohľadu DPH účtovať do roku 2022 a z pohľadu nákladu do roku 2021.
V roku 2021, môžeme vznik nákladu účtovať súvzťažne s účtom 326 – Nevyfakturované dodávky v okruhu interných dokladov (poznáme cenu na základe uzatvorenej zmluvy). V roku 2022 zaúčtujeme došlú faktúru.
Dátumy vo faktúre budú nastavené nasledovne:
Hodnota DPH bude uplatnená podľa dátumu DUD – Dátum uplatnenia dane, tzn. 28. 01. 2022.
Ak je dátum DUD rôzny od dátumu DVDP, zaklikneme v záložke Evidencia DPH voľbu Nemeniť DUD. V opačnom prípade by sa pri uzávierke DPH zmenil dátum DUD podľa DVDP.
C) Vystavenie OF s dátumom v roku 2022, z pohľadu DPH rok 2021
V module Fakturácia doklad zaevidujeme v roku 2021 s dátumom vyhotovenia faktúry už s rokom 2022 a do bunky dátum DVDP uvedieme dátum, ktorý súvisí s rokom 2021. Po zápise do evidencie účtovných dokladov program správne nastaví všetky dátumy a DPH uplatní podľa dátumu DUD, ktorý je zhodný s dátumom DVDP.
V evidencií účtovných dokladov sa odoslaná faktúra zaeviduje nasledovne: