Daňovník má jedného zamestnanca. Za mesiac február 2022 mu bola v marci vyplatená mzda vo výške 1047,80 eur. Čistá mzda zamestnanca je v sume 984,41 eur, zamestnancovi bol zároveň vyplatený finančný príspevok na stravné na mesiac apríl 2022 vo výške 53,39 eur (2,81 eur x 19 dní) + príspevok na stravné zo sociálneho fondu vo výške 0,50 eur/deň.
Do zdravotnej poisťovne boli odvedené odvody za zamestnanca v sume 52 eur a za zamestnávateľa 130 eur. Do sociálnej poisťovne boli odvedené odvody za zamestnanca v sume 122,20 eur a za zamestnávateľa 327,60 eur. Preddavková daň bola odvedená v sume 141,39 eur.
Evidovanie čistej mzdy
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu čistej mzdy. Stĺpec PD ponechajte Mzdy a vyberte členenie Čistá mzda,
- vyplnený záväzok uložte.
Evidovanie odvodov za zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej poisťovne
Odvody za zamestnancov sa účtujú do stĺpca PD Mzdy.
Odvody za zamestnávateľa sa účtujú do stĺpca PD Odvody do fondov.
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu zaplatených odvodov do SP,
- v stĺpci PD kliknite na „R“.
- Celková suma odvodov je zaevidovaná v jednom riadku. Kliknite na Rozdeľ,
- cez Oprav opravte sumu na 122,20 eur a stĺpec PD vyberte Mzdy. Doplňte členenie. Nastavte sa na druhý riadok a opravte sumu na 327,60 eur. Stĺpec PD vyberte Odvody do fondov a doplňte členenie.
Evidovanie odvodov za zamestnanca a zamestnávateľa do zdravotnej poisťovne
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu zaplatených odvodov do ZP,
- v stĺpci PD kliknite na „R“. Celková suma odvodov je zaevidovaná v jednom riadku. Kliknite na Rozdeľ,
- cez Oprav opravte sumu na 52 eur a stĺpec PD vyberte Mzdy. Doplňte členenie. Nastavte sa na druhý riadok a opravte sumu na 130 eur. Stĺpec PD vyberte Odvody do fondov a doplňte členenie.
Evidovanie preddavkovej dane
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu zaplatenej dane, stĺpec PD ponechajte Mzdy a vyberte členenie Daň z príjmov zo závislej činnosti.
Evidovanie finančného príspevku
- V záväzku vyplňte meno zamestnanca a dátumy,
- typ dokladu vyberte Iný záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- sadzbu DPH zmeňte na N-Neobsahuje,
- doplňte sumu finančného príspevku na stravné, stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane a doplňte príp. členenie.
Finančný príspevok na mesiac apríl 2022 je zamestnancovi poskytnutý vopred a je vyplatený v maximálnej sume 2,81 eur/deň. Keďže je poskytnutý v súlade s § 152 Zákonníka práce, je oslobodeným príjmom zamestnanca a zároveň je daňovým výdavkom zamestnávateľa v plnej výške (§ 19 ods. 2 písm. c) bod 5 ZDP).
Od 01. mája 2022 platí nová výška finančného príspevku na stravné. Minimálna výška príspevku na stravné je stanovená v sume 2,48 eur (55 % zo sumy 4,50 eur), maximálna výška príspevku na stravné je stanovená v sume 3,30 eur (55 % zo sumy 6 eur). Do tejto maximálnej výšky 3,30 eur je príspevok na stravovanie uznateľným daňovým výdavkom zamestnávateľa a rovnako je na strane zamestnanca oslobodený od dane z príjmu.
Evidovanie príspevku na stravné zo Sociálneho fondu
- V záväzku vyplňte meno zamestnanca a dátumy,
- typ dokladu vyberte Iný záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- sadzbu DPH zmeňte na N-Neobsahuje,
- doplňte sumu príspevku na stravné zo SF, stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane a doplňte príp. členenie.
Príspevok poskytnutý zo SF je výdavok neovplyvňujúci základ dane. Daňovým výdavkom zamestnávateľa podľa § 19 ods. 1 ZDP je tvorba SF v súlade s § 5 ods. 1 zákona o SF, samotné vyplatenie príspevku zo SF na stravovanie sa účtuje do výdavkov, ktoré neovplyvňujú základ dane.
Odhlásiť sa
