Auto na lízing

Podnikateľ, platiteľ DPH v apríli 2023 obstaral osobný automobil formou finančného lízingu.

Podrobnosti lízingu:

• doba trvania prenájmu: 48 mesiacov,
• cena automobilu (istina): 24 000 eur s DPH (základ 20 000 eur, DPH 4 000 eur) platená ako:
• faktúra za 1. zvýšenú splátku (akontácia): 8 400 eur s DPH (základ 7 000 eur, DPH 1 400 eur),
• súčet istiny z mesačných splátok: 13 000 eur bez DPH,
• poplatok za uzatvorenie lízingovej zmluvy: 144 eur s DPH (základ 120 eur a DPH 24 eur),
• kúpna cena po skončení nájomnej zmluvy: 120 eur s DPH (základ 100 eur a DPH 20 eur),
• súčet splátok poistenia za auto: 1 805,28 eur (48 splátok x 37,61 eur).

Účtovanie v knihe záväzkov 

Zaevidovanie istiny vrátane kúpnej ceny auta po skončení lízingu

Do evidencie záväzkov pridajte nový doklad v N-sadzbe DPH v sume 20 100 eur, ktorú tvorí:

• suma všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára vo výške 13 000 eur bez DPH,
• suma 1. zvýšenej splátky vo výške 7 000 eur bez DPH,
• suma kúpnej ceny auta po skončení lízingu vo výške 100 eur bez DPH,
• stĺpec PD vyberte Nákup DM,
• pre lepší prehľad jednotlivých záväzkov, odporúčame vyplniť aj predmet fakturácie, príp. analytické členenie stĺpca PD.

Zaevidovanie DPH z 1. zvýšenej splátky (akontácie)

Do evidencie záväzkov pridajte nový doklad v sume:

• DPH z 1. zvýšenej splátky vo výške 1 400 eur,
• keďže evidujete záväzok len vo výške sumy DPH, rozpis upravte pomocou (R) Rozpis sumy:

• v prípade, že budete auto používať výlučne na podnikanie, máte právo na odpočet celej sumy DPH z 1. zvýšenej splátky – riadok DPH – 19A,
• stĺpec PD vyberte Zaplatená DPH.

Zaevidovanie poplatku za uzatvorenie lízingovej zmluvy

Do evidencie záväzkov pridajte nový doklad v sume:

• poplatku za uzatvorenie lízingovej zmluvy vo výške 144 eur s DPH,
• stĺpec PD vyberte Nákup DM, keďže poplatok za uzatvorenie zmluvy je súčasťou obstarávacej  ceny auta.

Zaevidovanie DPH z kúpnej ceny auta po skončení lízingu

Do evidencie záväzkov pridajte nový doklad v sume:

• DPH z kúpnej ceny auta (kúpna cena po skončení lízingovej zmluvy) vo výške 20 eur,
• keďže evidujete záväzok len vo výške sumy DPH z kúpnej ceny auta, rozpis upravte pomocou tlačidla (R) Rozpis sumy v bunke Základ nasledovne:

• stĺpec PD vyberte Zaplatená DPH.

Zaevidovanie poistenia za auto

Do evidencie záväzkov pridajte nový doklad v N-sadzbe DPH (Riadok DPH – N) v sume:

• poistenia za auto vo výške 1 805,28 eur (48 splátok x 37,61 eur), ktorú budete postupne v mesačných splátkach splácať,
• stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane.

Zaevidovanie úhrady 1. zvýšenej splátky a poplatku za lízing v peňažnom denníku

Cez Banka/Výdavok – použitím funkcie Pridať ďalší doklad (funkcia sa sprístupní po výbere 1. záväzku), zaúčtujte úhradu 3 záväzkov:

• úhrada zvýšenej splátky vo výške 7 000 eur (čiastočná úhrada záväzku vo výške 20 100 eur),
• úhrada DPH z 1. zvýšenej splátky vo výške 1 400 eur,
• úhrada poplatku za uzatvorenie lízingovej zmluvy vo výške 144 eur s DPH.

Evidovanie a účtovanie mesačných splátok

Splátkový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých splátok, pričom výška dohodnutej mesačnej splátky je 430,00 eur.

Splátkový kalendár – príklad prvých piatich splátok:

Zaevidovanie 1. mesačnej splátky do evidencie záväzkov

Do evidencie záväzkov pridajte nový doklad v sume:

• mesačnej splátky bez poistenia vo výške 392,39 eur,
• pomocou tlačidla (R) Rozpis sumy v bunke základ, upravte sumy splátky nasledovne:

• do bunky spolu pre 20 % sadzbu DPH uveďte sumu mesačnej splátky bez poistenia,
• do bunky spolu pre N sadzbu DPH uveďte sumu mesačnej istiny bez DPH mínusom.

Po úprave rozpisu zostane v celkovom základe suma úroku bez DPH, v celkovej DPH bude suma DPH z istiny + DPH z úroku. Suma istiny, ako aj suma poistenia v celkovom súčte mesačnej splátky zahrnutá nebude, tieto sú zaevidované pod samostatnými záväzkami.

Zaevidovanie úhrady 1. mesačnej splátky v peňažnom denníku

Cez Banka/Výdavok – použitím funkcie Pridať ďalší doklad (funkcia sa sprístupní po výbere 1. záväzku), zaúčtujte úhradu 3 záväzkov:

• úhradou čiastočne uhraďte I. záväzok – splátka istiny v sume 221,38 eur,
• úhradou uhraďte mesačnú splátku – DPH z istiny a úrok s DPH v sume 171,01 eur,
• úhradou čiastočne uhraďte záväzok – poistenie auta v sume 37,61 eur.

Rovnakým spôsobom budete účtovať aj zvyšných 47 splátok, vždy k určenému dátumu splatnosti podľa splátkového kalendára.