Zahraničná faktúra za ubytovanie a vrátenie sumy DPH
Ubytovacie služby sú služby, ktoré sa vzťahujú na nehnuteľnosť. Miesto dodania služby je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza, to znamená, že daňová povinnosť vzniká v tom štáte, kde je nehnuteľnosť.
Daňovník – platiteľ DPH bol na služobnej ceste v Rakúsku, kde dostal faktúru za ubytovanie. Na faktúre je uvedená rakúska DPH aj IČ DPH – spoločnosť je v Rakúsku platiteľom DPH. Celková suma faktúry je 231,- Eur s DPH, z toho suma DPH je 21,- Eur.
Z pohľadu zákona o dani z príjmov sa zaplatená „zahraničná“ DPH posudzuje za daňový/nedaňový výdavok vzhľadom na refundáciu sumy DPH.
Ak daňovník nemá nárok na vrátenie DPH (nepresiahne sumu 50,- Eur/ročne), zaplatená DPH je daňovým výdavkom v období kedy bolo za službu zaplatené.
- Došlú faktúru za ubytovanie zaevidujte do záväzkov s typom dokladu Faktúra – EÚ služba,
- Riadky DPH opravte na N (Nevstupuje do DPH),
- Stĺpec PD vyberte Výdavok za služby,
- vyplnený formulár uložte.
- Úhradu faktúry zaúčtujte v peňažnom denníku podľa skutočnosti. Suma faktúry bude vstupovať do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane.
Ak daňovník má nárok na vrátenie DPH a požiada o vrátenie sumy DPH:
- v zdaňovacom období kedy DPH zaplatil je suma DPH nedaňový výdavok,
- v zdaňovacom období kedy požiada o vrátenie DPH sa suma DPH stáva daňovým výdavkom.
Žiadosť o vrátenie sa podáva najneskôr do 30.9. kalendárneho roka, ktorý nasleduje po období, za ktoré sa uplatňuje nárok na vrátenie DPH (za ktoré bola DPH zaplatená).
- Došlú faktúru zaevidujte do záväzkov s typom dokladu Faktúra – EÚ služba,
- Riadky DPH zmeňte na N (Nevstupuje do DPH),
- V poli stĺpec PD kliknite na R (Rozpis). Vo formulári rozúčtujte sumu na výdavok ovplyvňujúci základ dane 210,- Eur a výdavok neovplyvňujúci základ dane 21,- Eur
- Úhradu faktúry zaúčtujte v peňažnom denníku. Suma základu bude vstupovať do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane a suma DPH do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane.
V kalendárnom roku, kedy požiadate o vrátenie DPH v peňažnom denníku preúčtujte sumu DPH z výdavkov neovplyvňujúcich do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Preúčtovanie sumy je uzávierková operácia. .
- V časti Interný doklad zvoľte Výdavok,
- Stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane,
- v Základe doplňte sumu DPH, ktorú žiadate vrátiť mínusom,
- v záložke Ostatné zakliknite Uzávierkový doklad,
- vyplnený doklad uložte.
Druhým dokladom zaúčtujte sumu do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane.
- V časti Interný doklad zvoľte Výdavok,
- Stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane,
- v Základe doplňte sumu DPH,
- v záložke Ostatné zakliknite Uzávierkový doklad,
- výdavkový doklad uložte.
Daňovník má povinnosť evidovať nárok na vrátenú sumu DPH aj v evidencii pohľadávok.
- Pohľadávku zaevidujte s typom dokladu Iná pohľadávka – Iná pohľadávka,
- % DPH vyberte N (Neobsahuje DPH) a vyplňte Základ,
- Stĺpec PD vyberte Iný príjem ovplyvňujúci základ dane,
- vyplnený formulár uložte.
- Úhradu pohľadávky zaúčtujte v peňažnom denníku na základe bankového výpisu.