Zahraničná faktúra za ubytovanie a vrátenie sumy DPH

Ubytovacie služby sú služby, ktoré sa vzťahujú na nehnuteľnosť. Miesto dodania služby je tam, kde sa nehnuteľnosť nachádza, to znamená, že daňová povinnosť vzniká v tom štáte, kde je nehnuteľnosť.

Daňovník – platiteľ DPH bol na služobnej ceste v Rakúsku, kde dostal faktúru za ubytovanie. Na faktúre je uvedená rakúska DPH aj IČ DPH – spoločnosť je v Rakúsku platiteľom DPH. Celková suma faktúry je 231 eur s DPH, z toho suma DPH je 21 eur.

Z pohľadu zákona o dani z príjmov sa zaplatená “zahraničná” DPH posudzuje za daňový/nedaňový výdavok vzhľadom na refundáciu sumy DPH.

1.) Ak daňovník nemá nárok na vrátenie DPH (nepresiahne sumu 50 eur/ročne), zaplatená DPH je daňovým výdavkom v období kedy bolo za službu zaplatené.

• Došlú faktúru za ubytovanie zaevidujte do záväzkov s typom dokladu Faktúra – EÚ služba,
• riadky DPH opravte na N (nevstupuje do DPH),
• stĺpec PD vyberte Výdavok za služby,
• vyplnený formulár uložte.

Úhradu faktúry zaúčtujte v peňažnom denníku podľa skutočnosti. Suma faktúry bude vstupovať do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane.

2.) Ak daňovník má nárok na vrátenie DPH a požiada o vrátenie sumy DPH:

• v zdaňovacom období kedy DPH zaplatil je suma DPH nedaňový výdavok,
• v zdaňovacom období kedy požiada o vrátenie DPH sa suma DPH stáva daňovým výdavkom.

 Žiadosť o vrátenie sa podáva najneskôr do 30.9. kalendárneho roka, ktorý nasleduje po období, za ktoré sa uplatňuje nárok  na vrátenie DPH (za ktoré bola DPH zaplatená).

• Došlú faktúru zaevidujte do záväzkov s typom dokladu Faktúra – EÚ služba,
• riadky DPH zmeňte na N (Nevstupuje do DPH),
• v poli stĺpec PD kliknite na R (Rozpis). Vo formulári rozúčtujte sumu na výdavok za služby 210 eur a iný výdavok neovplyvňujúci základ dane 21 eur. 
• Úhradu faktúry zaúčtujte v peňažnom denníku. Suma základu bude vstupovať do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane a suma DPH do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane.

V kalendárnom roku, kedy požiadate o vrátenie DPH v peňažnom denníku preúčtujte sumu DPH z výdavkov neovplyvňujúcich do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane. Za rok 2022 daňovník požiadal o vrátenie DPH v sume 75 eur. Preúčtovanie sumy je uzávierková operácia.

• V časti Interný doklad zvoľte Výdavok,
• stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane,
• v základe doplňte sumu DPH, ktorú žiadate vrátiť mínusom,
• v záložke Ostatné zakliknite Uzávierkový doklad,
• vyplnený doklad uložte.

Druhým dokladom zaúčtujte sumu do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane.

• V časti Interný doklad zvoľte Výdavok,
• stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane,
• % DPH zmeňte na N – neobsahuje a doplňte sumu, ktorú žiadate vrátiť,
• v záložke Ostatné zakliknite Uzávierkový doklad,
• výdavkový doklad uložte.

Daňovník má povinnosť evidovať nárok na vrátenú sumu DPH aj v evidencii pohľadávok.

• Pohľadávku zaevidujte s typom dokladu Iná pohľadávka – Iná pohľadávka,
• % DPH vyberte N (neobsahuje DPH) a vyplňte sumu DPH, ktorá bude vrátená,
• stĺpec PD vyberte Iný príjem ovplyvňujúci základ dane,
• vyplnený formulár uložte.

 Úhradu pohľadávky zaúčtujte v peňažnom denníku na základe bankového výpisu.