Ak si zamestnanec neuplatňoval daňový bonus na dieťa počas roka alebo chce požiadať o uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky, môže tak urobiť v ročnom zúčtovaní dane.
Kedy a ako si môže zamestnanec uplatniť daňový bonus na dieťa v RZD?
Daňový bonus (DB) sa uplatňuje na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti spolu s daňovníkom bez ohľadu na trvalý pobyt dieťaťa. Ak sa o dieťa starajú viacerí daňovníci, daňový bonus si môže uplatniť len jeden z nich.
Aby si zamestnanec mohol uplatniť DB v RZD, musí splniť nasledujúce podmienky:
- musí vyznačiť túto skutočnosť vŽiadosti o vykonanie RZD a zároveň musí dosiahnuť zdaniteľný príjem podľa § 5 aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy (pre rok 2021 je to suma 3 738 €),
- preukázať zamestnávateľovi nárok na DB kópiou rodného listu dieťaťa alebo v prípade skončenia povinnej školskej dochádzky potvrdením o návšteve školy, alebo potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa.
Daňový bonus
Po splnení podmienok si môže zamestnanec uplatniť DB za rok 2021 v závislosti od veku dieťaťa.
Môže nastať situácia, že zamestnanec si uplatňoval DB mesačne (počas trvania PP splnil podmienky na mesačné uplatňovanie DB). PP trval iba 3 mesiace a zvyšok roka bol zamestnanec nezamestnaný. Ročný nárok na DB nesplnil (výška jeho zdaniteľného príjmu bola menej ako 3 738 €), ale vracať ho nebude, lebo mesačné podmienky nároku boli riadne splnené. Ak by nastala opačná situácia, že si zamestnanec DB mesačne neuplatňoval a chcel by si ho douplatniť v RZD za mesiace, kedy mu naň vznikol nárok, nebude to možné. V RZD sa sleduje ročné splnenie podmienok.
Ako na to v OLYMPE
Zamestnanec si počas celého roka 2021 neuplatňoval DB mesačne. Chce si ho douplatniť pri vykonaní RZD, splnil všetky podmienky na jeho uplatnenie a zamestnávateľovi predložil potrebné doklady. Má 3 deti vo veku 4, 12 a 16 rokov.
Na záložke Ročné zúčtovanie v riadku 09 Nárok na daňový bonus v úhrne na všetky deti kliknete na ikonu dokumentu s ceruzou. Doplníte rodné čísla detí a označíte mesiace, za ktoré si chce zamestnanec uplatniť DB. Program si sám odsleduje podľa veku dieťaťa, v akej výške sa má daňový bonus na dieťa za daný mesiac uplatniť (základný, zvýšený, dvojnásobný). Po potvrdení formulára program automaticky doplní v riadku 09 – Nárok na daňový bonus celkovú výšku nároku na daňový bonus za všetky deti.
Keďže si zamestnanec neuplatňoval DB počas roka u žiadneho zamestnávateľa, v riadku 10 je nula. Do riadku 11 program doplní rozdiel riadkov 09 a 10. V tomto prípade je to preplatok na DB v sume 1 212,06 €.
V OLYMPE si môžete za konkrétnych zamestnancov skontrolovať výšku vyplateného daňového bonusu, napr. na tlačive Potvrdenie o zdaniteľnej mzde. Nájdete ho cez menu Tlač – Tlač – Potvrdenia zamestnávateľa – Potvrdenie o zdaniteľnej mzde, pričom pred tlačou je potrebné si nastaviť obdobie rok 2021.
Kedy a ako si môže zamestnanec uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky?
Daňovník tak môže urobiť iba ročne buď v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní. V žiadosti o vykonanie RZD zamestnanec vyplní časť IV. UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU NA ZAPLATENÉ ÚROKY a priloží potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré mu vystaví jeho banka.
Suma daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky je 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom roku, maximálne 400 € ročne. Výška úrokov sa vypočíta z poskytnutého úveru na bývanie najviac však zo sumy 50 000 € na jednu nehnuteľnosť určenú na bývanie.
Ako na to v OLYMPE
Zamestnanec počas 8 mesiacov roka 2021 zaplatil úroky vo výške 850 €. Splnil všetky podmienky na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky.
50 % zo sumy zaplatených úrokov (850 €) predstavuje 425 €. Úver sa však neúročil počas celého roka, preto je potrebné zohľadniť maximum 400 € podľa počtu mesiacov úročenia. 400/12 = 33,33 x 8 mesiacov = 266,64 €. Nakoľko ročné maximum bolo prekročené (266,64 € < ako 425 €), zamestnancovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vo výške 266,64 €. Program túto hodnotu uvedie do riadku 15 – Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky. V prípade, ak by sa úver úročil počas celého roka, program odsleduje dodržanie sumy 400 €, ktorú si zamestnanec môže ročne maximálne ako bonus na zaplatené úroky uplatniť.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 15.02.2022
Odhlásiť sa
