Po registrácii za platiteľa DPH, je možné v prvom zdaňovacom období odpočítať DPH z majetku, ktorý ste nadobudli pred dňom registrácie, ak tento majetok spĺňa podmienky odpočtu.
Odpočet DPH môžete uplatniť:
▪ z odpisovaného majetku – len zo zostatkovej ceny,
▪ zo zostatkovej ceny zásob na sklade – na základe inventarizácie skladu.
Neplatiteľ DPH v marci 2020 kúpil a do majetku firmy zaradil osobný automobil v sume 15 480 eur. Za rok 2020 bol uplatnený odpis v sume 3 218,80 eur a za rok 2021 odpis v sume 3 862,50 eur. Zostatková cena majetku k 31.12.2021 je 8 368,70 eur. Daňovník sa stal platiteľom DPH v máji 2022.
DPH vypočítate zo zostatkovej ceny majetku nasledovne:
8 368,70 : 120 x 100 = 6 973,92 eur.
Zostatková cena : DPH x 100 = zostatková cena bez DPH.
8 368,70 – 6 973,92 = 1 394,78 eur.
Zostatková cena – zostatková cena bez DPH = nárok na odpočet DPH.
Sumu DPH preúčtujte v peňažnom denníku cez Interný doklad – Výdavok.
- Vyplňte dátum, partnera a stĺpec PD vyberte Nákup DM,
- v Základe kliknite na R (Rozpis). Vo formulári v riadku pre 20% DPH v poli Spolu doplňte zostatkovú cenu majetku, t. j. 8 368,70 eur. Riadok DPH vyberte 30 (odpočet dane pri registrácii § 55),
- v riadku N doplňte rovnakú sumu mínusom. Vyplnený formulár uložte.
- Po uložení rozpisu bude suma DPH 1 394,78 eur uvedená mínusom v základe a kladnou sumou bude uvedená pre DPH. Takýmto spôsobom sa preúčtuje suma uplatnenej DPH z Nákupu DM do stĺpca Zaplatená DPH.
- Na záložke Zápis do je DPH zakliknutá a doplnený je (Rozpis)
- výdavkový doklad uložte. Zobrazenú otázku Uložiť záznam? Suma je rovná 0, potvrďte Áno.
- Vo formulári Záznam DPH – Pridaj je riadok DPH 30 a suma Nevstupuje do KV.
Zostatkovú cenu majetku zníženú o sumu DPH opravte na karte majetku.
- V evidencii dlhodobého majetku sa nastavte na konkrétnu kartu a zvoľte Oprav,
- na záložke Pohyby majetku pridajte pohyb. Typ pohybu vyberte Zníženie ceny – Registrácia platiteľa DPH. Vyplňte dátum a sumu.
- vyplnený formulár a kartu majetku uložte.
Daňovník – neplatiteľ DPH na základe inventarizácie skladu overil, že v sklade eviduje zásoby tovaru, ktoré nakúpil od platiteľov DPH v sume 3 456,28 eur.
DPH z evidovaných zásob tovaru vypočítate nasledovne:
3 456,25 : 120 x 100 = 2 880,23 eur.
Zostatková cena : DPH x 100 = zostatková cena bez DPH.
3456,25 – 2 880,23 = 576,05 eur.
Zostatková cena – zostatková cena bez DPH = nárok na odpočet DPH.
Sumu DPH preúčtujte v peňažnom denníku cez Interný doklad – Výdavok.
▪ Vyplňte dátum, partnera a Stĺpec PD vyberte Výdavok za zásoby,
▪ v Základe kliknite na R (Rozpis). Vo formulári v riadku pre 20% DPH v poli Spolu doplňte zostatkovú sumu skladu, t. j. 3 456,28 eur a vyberte r. 30 (Odpočet dane pri registrácii § 55).
▪ V riadku N doplňte rovnakú sumu mínusom. Rozpis sumy uložte.
- Po uložení rozpisu bude suma DPH 576,05 eur uvedená mínusom v základe a kladnou sumou bude uvedená pre DPH. Takýmto spôsobom sa preúčtuje suma uplatnenej DPH zo stĺpca Výdavok za zásoby do stĺpca Zaplatená DPH.
- Na záložke Zápis do je DPH zakliknutá a doplnený je (Rozpis)
- výdavkový doklad uložte. Zobrazenú otázku Uložiť záznam? Suma je rovná 0, potvrďte Áno.
- Vo formulári Záznam DPH – Pridaj je riadok DPH 30 a suma Nevstupuje do KV.
Odhlásiť sa
