Zamestnávali ste počas roka 2021 dôchodcov, ktorí Vás požiadali o vykonanie ročného zúčtovania dane (ďalej RZD)? Spracovali sme pre vás odpovede na najčastejšie otázky, s ktorými sa stretávame na Hot-line pri týchto zamestnancoch.
1. Kedy má nárok na NČZD na daňovníka starobný dôchodca?
Ak je zamestnanec už na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, alebo ak mu bol takýto dôchodok priznaný spätne, tzn. k 1. 1. 2021, môže si uplatniť NČZD na daňovníka v RZD len v tom prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku nepresahuje sumu 4 511,43 € (ak jeho základ dane nepresiahol 19 936,22 €). Potom NČZD na daňovníka predstavuje rozdiel medzi sumou 4 511,43 € a vyplatenou sumou dôchodku. Mesačne si dôchodca NČZD na daňovníka v takomto prípade uplatňovať nemohol.
Ak sa zamestnanec stane poberateľom dôchodku niekedy v priebehu roka (napr. poberateľom starobného dôchodku 02. 01. 2021), v tom roku má nárok na celoročnú NČZD na daňovníka vo výške 4 511,43 € a môže si ju uplatňovať aj mesačne. V takom prípade sa v RZD za rok, kedy sa stal poberateľom dôchodku, pri výpočte NČZD na daňovníka na výšku dosiahnutého dôchodku neprihliada.
2. Musí zamestnankyňa, poberateľka starobného dôchodku, ktorá dosiahla za rok 2021 príjem z dohody vo výške 1 500 € požiadať zamestnávateľa o vykonanie RZD?
Vysporiadať si daňové povinnosti (t. j. podať daňové priznanie alebo požiadať o vykonanie RZD) musí každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy v roku 2021 presiahli sumu 2 255,72 €. Ak zamestnankyňa dosiahla zdaniteľný príjem z dohody vo výške 1 500 €, nie je povinná požiadať o vykonanie RZD ani si podať daňové priznanie.
Ak jej však zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre ňu výhodné si podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jej zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 255,72 €. V podanom daňovom priznaní dôchodkyni vznikne daňový preplatok a daňový úrad jej ho vráti na základe Žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, ak je väčší ako 5 eur. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
3. Ak daňovník poberá dôchodok celý rok, ako sa dokladuje výška dôchodku a kde sa zadáva pri výpočte RZD v OLYMPE?
V prípade, ak bol zamestnanec od 1. 1. 2021 poberateľom vymedzeného okruhu dôchodkov (uvedených v otázke 1.) a jeho výška nepresiahla v zdaňovacom období hodnotu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, môže v Žiadosti o vykonanie RZD označiť, že si uplatňuje NČZD na daňovníka. Taktiež vyplní aj úhrnnú výšku vyplateného dôchodku.
Ako doklad predkladá zamestnávateľovi posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o ročnom úhrne vyplateného dôchodku. Zamestnávateľ zadá výšku dôchodku priamo vo vygenerovanom Ročnom zúčtovaní dane zamestnanca v časti 04 a) úhrnná suma dôchodkov.
Ročné zúčtovanie hravo zvládnete s novým e-bookom Ročné zúčtovanie dane 2021. S Balíkom podpory ŠTANDARD a PRÉMIUM si môžete e-book čerpať z kreditu priamo v KROS účte.
Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 24.02.2022
Odhlásiť sa
