Tuzemské samozdanenie – nedaňový výdavok
Od partnera ABC, s. r. o. sme dňa 11. 01. 2021 nakúpili na faktúru mätový čaj v sume 1 000 eur. Náš partner je platiteľ DPH. Nakoľko nakúpený tovar máme na reprezentačné účely, nevzniká nám nárok na odpočet DPH z dokladu. Tento nákup bude pre nás nedaňový výdavok.
Účtovanie dokladu
Pri účtovaní DF využijeme vzor 27 DF – Tuz. samozdanenie – prenos DP § 69. Zaúčtujeme celkovú sumu faktúry bez prerušenia automatického účtovania.
Program Omega zaúčtuje odvod DPH so smerovaním na riadky 09 a 10 daňového priznania DPH. Zároveň zaúčtuje odpočet DPH so smerovaním na riadok 19.
Keďže nemáme nárok na odpočet DPH, vymažeme posledné dva riadky odpočtu a namiesto toho ručne zaúčtujeme hodnotu odpočtu DPH typom sumy zKV20 na samostatný nákladový účet 513.xxx, ktorý si nastavíme v menu Číselník – Účtový rozvrh ako nedaňový.
Napriek tomu, že v doklade neodpočítavame DPH, doklad by sa mal podľa zákona zobrazovať aj v Evidencii DPH – odpočítanie dane. Práve typ sumy zKV20 zabezpečí, že sa doklad zobrazí správne v Kontrolnom výkaze DPH a zároveň aj v Evidencii DPH – odpočítanie dane.
Ak by sme namiesto typu sumy zKV20 použili typ sumy V – voľný základ alebo by sme len vymazali posledné riadky odpočtu, doklad by sa v takomto prípade nezobrazoval v Evidencii DPH – odpočítanie dane.
Od partnera ABC, s. r. o. sme dňa 01. 02. 2021 nakúpili na faktúru ryžu a mätový čaj v sume 1 500 eur. Partner je platiteľ DPH. Mätový čaj, ktorý sme zakúpili, máme na reprezentačné účely. Ryžu používame na podnikateľské účely. V takomto prípade máme nárok na čiastočný odpočet DPH.
Účtovanie dokladu
Pri účtovaní DF využijeme opätovne vzor 27 DF – Tuz. samozdanenie – prenos DP § 69. Zaúčtujeme celkovú sumu faktúry bez prerušenia automatického účtovania.
Program Omega zaúčtuje odvod DPH so smerovaním na riadky 09 a 10 daňového priznania DPH. Zároveň zaúčtuje v plnej výške aj odpočet DPH so smerovaním na riadok 19.
Nakoľko nemáme nárok na plný odpočet DPH, ručne upravujeme sumu v 7. riadku pri type sumy 19B. Ponecháme tam len hodnotu DPH, ktorú si môžeme odpočítať. Na riadok č. 8 zaevidujeme hodnotu DPH, ktorú si naopak odpočítať nemôžeme. Použijeme typ sumy zKV20 a sumu zaúčtujeme
na nákladový nedaňový účet, v našom prípade 513 100.
