Menu

Tuzemský prenos DP – § 69 ods. 12

V zákone o DPH je mechanizmus tuzemského prenosu daňovej povinnosti ustanovený v § 69 ods. 12 – kovový šrot a odpad, stavebné práce, vybrané poľno-produkty, kovy a kovové predmety, mobilné telefóny a integrované obvody (ZD 5 000 eur).  
  • Dodanie sa realizuje medzi platiteľmi dane j. dodávateľ a odberateľ musia byť registrovaní pre daň v SR ako platitelia dane.
  • Osobou povinnou platiť DPH bude osoba, ktorá je príjemcom.
  • Dodávateľ nie je povinný v tomto prípade platiť daň (neuplatní si DPH k cene dodaných tovarov/služieb) – vyhotoví faktúru bez DPH.
  • Odberateľ uplatní samozdanenie (uplatní si DPH k cene tovaru/služby, uvedie v daňovom priznaní) a môže si uplatnenú daň odpočítať v súlade so zákonom o DPH.
Slovenský platiteľ dane ABC s. r. o.  vykonal ako subdodávateľ pre iného slovenského platiteľa dane DS, s. r. o.  stavebné práce pri výstavbe výrobnej haly. Celková cena bez DPH za tieto práce bola dohodnutá na 1 650 eur.
  • Platiteľ dane ABC s. r. o. vystaví pre platiteľa dane DS s. r. o. faktúru, ktorá neobsahuje sumu DPH.
  • Platiteľ dane DS s. r. o. je povinný vypočítať z ceny dodanej služby DPH a túto je povinný priznať a zaplatiť prostredníctvom daňového priznania podaného za príslušné zdaňovacie obdobie.
  • Platiteľovi dane DS s. r. o. vzniká v tom istom zdaňovacom období nárok na odpočítanie tejto dane.

Vystavenie odoslanej faktúry:

  • Dodávateľ – vystaví faktúru, kde na položke nastaví typ sumy „OA2“, nulovú sadzbu DPH a KV DPH smeruje do oddielu A2
  • na faktúre uvedie cez záložku Texty povinný text: „Prenesenie daňovej povinnosti“.

Ak fakturujete položku s prenosom DP, ktorú evidujete v sklade (napr. vybrané poľno-produkty, kovy a kovové predmety), môžete si na skladovej karte zapnúť voľbu Prenos daňovej povinnosti a program automaticky doplní na faktúre nulovú sadzbu DPH, typ sumy OA2 a pre oddiel A2 vyplní doplnkové informácie. Ak vystavíte faktúra na občana, tak zostane 20 % sadzba dane.

Zaúčtovanie odoslanej faktúry:

Dodávateľ – zaeviduje OF s prenosom daňovej povinnosti (0 % DPH) cez automatické účtovanie 10/S OF – Stav. práce – prenos DP §69 ods.12 písm. j alebo 14 OF – Tuz. prenos DP § 69 ods.12 (A2).

Pokiaľ fakturujete položku ako napr. vybrané poľno-produkty, kovy a kovové predmety, je potrebné pre KV DPH vyplniť doplnkové informácie pomocou šípky pri oddiele KV DPH A2.

Zaúčtovanie došlej faktúry v programe Omega:

Odberateľ – zaeviduje došlú faktúru so samozdanením cez automatické účtovanie 27 DF – Tuzemské samozdanenie § 69.

Informácie v dokumente sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu jeho publikácie. 

Kategórie OMEGA, Prenos daňovej povinnosti (§ 69 ods. 12)
Zdieľať

Vzdelávajte sa s KROS academy

Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb 2023
Podávate daňové priznanie po prvýkrát? Alebo sa účtovníctvu venujete už niekoľko rokov? V každom prípade určite oceníte, keď máte poruke dobrý ťahá...

Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb 2023

Záznam z webinára: Daňové výdavky a príjmy živnostníka
Každý výdavok pred jeho zaúčtovaním musíme najskôr „upratať“, a to nie je irónia. Niektorý výdavok ovplyvní základ dane ihneď, iný až na konci roka...

Záznam z webinára: Daňové výdavky a príjmy živnostníka

Uzávierka roka a daňové priznanie 2023
Uzávierkové operácie, ktoré súvisia s ukončením roka, ovplyvňujú koncoročný základ dane. Čerpali ste príspevky prvej pomoci? Vzniká vám povinnosť p...

Uzávierka roka a daňové priznanie 2023

Škola DPH
Zákon o DPH je bezpochyby najnáročnejší daňový zákon. Školíte sa, študujete a aj napriek tomu máte plnú hlavu informácií, ktorým nerozumiete? Pripr...

Škola DPH

DPH z pohľadu živnostníka
Zaujíma vás, ako funguje DPH v ALFE plus? Kedy vzniká povinnosť registrácie za platiteľa DPH, čo sa zmení v programe a aké povinnosti pribudnú? Ako...

DPH z pohľadu živnostníka

Exekučné zrážky v OLYMPE
V novom e-booku si prečítate o základnej legislatíve a pojmoch, s ktorými sa môžete stretnúť pri realizácii exekučných zrážok zo mzdy zamestnanca.

Exekučné zrážky v OLYMPE

Verejná správa v OLYMPE
V novom e-booku si osvojíte všetky informácie spojené s výpočtom miezd zamestnancov odmeňovaných podľa zákona o výkone práce vo verejnom záujme.

Verejná správa v OLYMPE

Majetok bez chýb z pohľadu audítorky a daňovej poradkyne
Opäť prichádza čas, kedy zrejme budete riešiť majetok a jeho účtovné a daňové odpisovanie. Pozrite si videozáznam legislatíveho webinára v podaní r...

Majetok bez chýb z pohľadu audítorky a daňovej poradkyne

Osobitná úprava DPH – OSS z pohľadu legislatívy a programu
Predávate tovar cez e-shop alebo poskytujete služby pre zákazníkov z EÚ, ktorí nemajú pridelené IČ DPH? Týkajú sa vás legislatívne zmeny platné od ...

Osobitná úprava DPH – OSS z pohľadu legislatívy a programu

Osobitná úprava DPH – OSS z pohľadu legislatívy a programu
Predávate tovar cez e-shop alebo poskytujete služby pre zákazníkov z EÚ, ktorí nemajú pridelené IČ DPH? Týkajú sa vás legislatívne zmeny platné od ...

Osobitná úprava DPH – OSS z pohľadu legislatívy a programu

Pozrite si celú ponuku

Webináre

Online vzdelávanie odkiaľkolvek
Ebooky

Ebooky a príručky

Príručky pre používateľov
Videoskolenia

Videoškolenia

Rady odborníkov na žiadané témy
KROS
O nás
Blog
Kontakty