Dobrý deň,
SZČO účtujúci v Alfe plus, JÚ, platiteľ DPH, zakúpil v 2/2021 mobilný telefón z O2. Máme faktúru s dodacím listom na celkovú sumu 528 € s DPH, pričom z toho v hotovosti sme uhradili 408 € a zvyšok 120 € v zmysle kúpnej zmluvy s 02 sa bude uhrádzať mesačnými splátkami po 5,- € až od 4/2021 a v tejto zmluve sa píše len o týchto 120,- € a že je to vlastne poukážka na zariadenie, ktorá sa bude splácať a že jednotlivé splátky budeme uhrádzať prostredníctvom O2 faktúry, v ktorej nám účtujú aj mesačné poplatky za mobilné služby.
Určite to zaúčtujem ako výdavok za zásoby, krátkodobý majetok , telefón je podnikateľský.
Neviem však , ako správne to zaevidovať do záväzkov z pohľadu , že majú byť aj splátky uvedené na faktúre a splácať máme až od 23.4.2021 a aj vzhľadom na to, že uplatňujeme osobitnú úpravu dane – DPH na základe prijatia platby.
Vopred ďakujem za odpoveď.
2 odpovede
Dobrý deň pani Marcela,
keďže uplatňujete osobitnú úpravu dane, je dôležité sledovať si najmä postupné uplatňovanie DPH z jednotlivých splátok a preto odporúčame postupovať nasledovne:
- Zaevidujete si záväzok na sumu 528 Eur s DPH- priradíte k nemu čiastočnú úhradu na 408 Eur (z tejto prvej úgrady sa Vám uplatní časť DPH).
- Príde Vám faktúra na mobilné služby, napríklad 15 eur s DPH je služba + 5,- Eur je splátka telefónu. Záväzok si vytvortne len na sumu služby- teda na 15 eur. Napárujte naň úhradu z PD- Banka/Výdavok v sume 15 Eur.
- Keďže viete, že v rámci tejto faktúry je aj splátka za telefón v sume 5,- Eur – urobíte ešte jeden výdavok z PD, Banka/Výdavok v sume 5 eur, ktorý napárujete na hlavnú faktúru, ktorá sa vzťahuje ku kúpe telefónu.
Je potrebné výdavok za mesačné služby za telefón+ splátky uhrádzať na dva krát – splátku vždy smerovať na hlavnú faktúru za telefón, aby sa Vám postupne uhrádzala a zároveň, aby sa správne uplatňovala DPH.
