Daňovník – platiteľ DPH zabezpečuje pre svojich 2 zamestnancov obedy. Za spotrebované obedy za mesiac október 2023 mu bola doručená faktúra v celkovej sume 288 eur s DPH (40 obedov x 7,20 eur s DPH). Cena jedného obeda je 6 eur bez DPH, DPH je 1,20 eur. Zamestnávateľ prispieva zo sociálneho fondu na jeden obed sumou 1 eur.
Zamestnávateľ prispieva svojim zamestnancom na stravovanie najmenej 55 % z ceny jedla (hodnoty stravovacej poukážky), najviac však na každé jedlo do sumy 55 % stravného poskytovaného pri pracovnej ceste v trvaní 5 až 12 hodín.
Sumy stravného ako aj hodnota stravovacej poukážky sa v priebehu roka 2023 niekoľko krát menili.
Zamestnávateľ do daňových výdavkov v tomto prípade zaúčtuje sumu za jeden obed vo výške 3,30 eur. A to z dôvodu, že 55 % zo sumy 6 eur bez DPH (cena jedného obeda) je vyššia ako minimálna suma príspevku platná od 1.10.2023 (3,22 eurá).
Celková suma faktúry bez DPH je 240 eur. To znamená, že celková suma faktúry bude rozúčtovaná na:
- 132 eur – suma bude vstupovať do ostatných výdavkov odpočítateľných od základu dane,
- 108 eur - suma bude vstupovať do výdavkov neovplyvňujúcich základ dane.
Zaevidovanie došlej faktúry do evidencie záväzkov
- Vyplňte externé číslo, partnera a dátumy,
- Typ dokladu vyberte Faktúra – Tuzemsko, doplňte predmet fakturácie a rozpíšte sumu na základ a DPH,
- na záložke Zápis do v poli Stĺpec PD rozúčtujte sumu z pohľadu dane príjmov kliknutím na „R“,
- v Rozpise rozdeľte sumu na dve položky:
- v prvom riadku opravte sumu na 132 eur. Stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane, prípadne vyplňte aj členenie,
- nastavte sa na druhý riadok a opravte sumu v poli základ na 108 eur. Stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane, prípadne doplňte aj členenie.
- Vyplnený rozpis a záväzok uložte.
- Vo formulári evidencie DPH bude suma smerovať do oddielu KV B2.
Úhrada obedov od zamestnanca
Príspevok zamestnanca na jedno jedlo je 2,04 eur s DPH (základ dane 1,70 eur, DPH 0,34 eur). Za mesiac október za 20 odpracovaných dní je to suma 40,80 eur s DPH.
- V peňažnom denníku v časti Pokladnica zvoľte Príjem,
- vyplňte dátum a meno zamestnanca,
- v poli stĺpec PD vyberte Iný príjem neovplyvňujúci základ dane,
- v poli % DPH vyberte 20% DPH a doplňte sumu s rozpisom na základ a DPH,
- na záložke Zápis do je voľba DPH zakliknutá,
- vyplnený formulár uložte.
- V evidencii DPH je doplnený oddiel KV D2. Formulár uložte.
