Daňovník – platiteľ DPH v apríli 2022 obstaral osobný automobil formou finančného lízingu.
Podrobnosti lízingu:
- doba trvania prenájmu: 48 mesiacov,
- cena automobilu (istina): 24 000 eur s DPH (základ 20 000 eur, DPH 4 000 eur) platená ako:
- faktúra za 1. zvýšenú splátku (akontácia): 8 400 eur s DPH (základ 7 000 eur, DPH 1 400 eur),
- súčet istiny z mesačných splátok: 13 000 eur bez DPH,
- poplatok za uzatvorenie lízingovej zmluvy: 144 eur s DPH (základ 120 eur a DPH 24 eur),
- kúpna cena po skončení nájomnej zmluvy: 120 eur s DPH (základ 100 eur a DPH 20 eur),
- súčet splátok poistenia za auto: 1 805,28 eur (48 splátok x 37,61 eur).
Účtovanie v knihe záväzkov
Do záväzkov zaevidujte istinu vrátane kúpnej ceny auta po skončení lízingu v N-sadzbe DPH (Riadok DPH – N) v sume 20 100 eur, ktorú tvorí:
- suma všetkých splátok istiny podľa splátkového kalendára vo výške 13 000 eur bez DPH,
- suma 1. zvýšenej splátky vo výške 7 000 eur bez DPH,
- suma kúpnej ceny auta po skončení lízingu vo výške 100 eur bez DPH,
- stĺpec PD vyberte Nákup DM,
- pre lepší prehľad jednotlivých záväzkov, odporúčame vyplniť aj predmet fakturácie, príp. analytické členenie stĺpca PD.
Zaevidovanie DPH z prvej zvýšenej splátky (akontácie)
- pridajte nový záväzok na sumu 1 400 eur čo je DPH z prvej zvýšenej splátky,
- keďže evidujete záväzok len vo výške sumy DPH, rozpis upravte pomocou tlačidla (R) Rozpis sumy v bunke Základ nasledovne:
- v prípade, že budete auto používať výlučne na podnikanie, máte právo na odpočet celej sumy DPH z 1. zvýšenej splátky – riadok DPH – 19A,
- stĺpec PD vyberte Zaplatená DPH.
Zaevidovanie poplatku za uzatvorenie lízingovej zmluvy
- Vytvorte nový záväzok – poplatok za uzatvorenie lízingovej zmluvy vo výške 144 eur s DPH,
- stĺpec PD vyberte Nákup DM, keďže poplatok za uzatvorenie zmluvy je súčasťou obstarávacej ceny auta.
Zaevidovanie DPH z kúpnej ceny auta po skončení lízingu
- Pridajte nový záväzok na DPH z kúpnej ceny auta (kúpna cena po skončení lízingovej zmluvy) vo výške 20 eur,
- keďže evidujete záväzok len vo výške sumy DPH z kúpnej ceny auta, rozpis upravte pomocou tlačidla (R),
- stĺpec PD vyberte Zaplatená DPH.
Zaevidovanie poistenia za auto
- Pridajte nový záväzok za poistenie za auto vo výške 1 805,28 eur (48 splátok x 37,61 eur), ktorú budete postupne v mesačných splátkach splácať,
- stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane
Zaevidovanie úhrady prvej zvýšenej splátky a poplatku za lízing v peňažnom denníku
Cez Banka – Výdavok zaúčtujte úhradu 3 záväzkov:
- úhrada zvýšenej splátky vo výške 7 000 eur (čiastočná úhrada záväzku vo výške 20 100 eur),
- úhrada DPH z 1. zvýšenej splátky vo výške 1 400 eur,
- úhrada poplatku za uzatvorenie lízingovej zmluvy vo výške 144 eur s DPH.
Evidovanie mesačných splátok
Splákový kalendár obsahuje rozpis dohodnutých splátok, pričom výška mesačnej splátky je 430 eur.
Splákový kalendár – príklad prvých piatich splátok:
Do záväzkov pridajte nový doklad v sume:
- mesačnej splátky bez poistenia vo výške 392,39 eur,
- pomocou tlačidla “R” do riadku pre 20% sadzbu DPH uveďte mesačnej bez poistenia. Do bunky spolu pre N – sadzbu DPH uveďte sumu mesačnej istiny bez DPH mínusom.
Úhradu mesačnej splátky zaúčtujte v peňažnom denníku ako banka – výdavok. Pri úhrade zaúčtujte 3 záväzkov:
- úhradou čiastočne uhraďte I. záväzok – splátka istiny v sume 221,38 eur,
- úhradou uhraďte mesačnú splátku – DPH z istiny a úrok s DPH v sume 171,01 eur,
- úhradou čiastočne uhraďte záväzok – poistenie auta v sume 37,61 eur.
Rovnakým spôsobom budete účtovať aj zvyšných 47 splátok, vždy k určenému dátumu splatnosti podľa splátkového kalendára.
