Daňový bonus na dieťa v roku 2026: aké pravidlá je dobré poznať
Daňový bonus na dieťa v roku 2026: aké pravidlá je dobré poznať
Výška daňového bonusu závisí od počtu detí a ich veku
| Vek dieťaťa | do 15 rokov | nad 15 do 18 rokov | od 18 rokov |
|---|---|---|---|
| Daňový bonus | 100 eur | 50 eur | 0 eur |
Výsledná výška daňového bonusu teda závisí od počtu detí a ich veku.
Pozor na nízku mzdu
Ak má zamestnanec nízku mzdu, nemusí dostať daňový bonus v plnej výške. Zákon totiž stanovuje limit, ktorý určuje, aký vysoký bonus je možné mesačne priznať v závislosti od dosiahnutého základu dane (hrubá mzda – povinné odvody) a počtu detí.
| Počet detí | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| % limit ZD | 29 % | 36 % | 43 % | 50 % | 57 % | 64 % |
| Počet detí | od 15 do 18 rokov | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 | 3 | ||
| do 15 rokov | 0 | – | 214,41 €* DB = 50 € |
324,47 € DB = 100 € |
407,48 € DB = 150 € |
| 1 | 402,79 € DB = 100 € |
486,72 € DB = 150 € |
543,32 € DB = 200 € |
584,08 € DB = 250 € |
|
| 2 | 648,96 € DB = 200 € |
679,16 € DB = 250 € |
700,89 € DB = 300 € |
717,30 € DB = 350 € |
|
| 3 | 815,03 € DB = 300 € |
817,71 € DB = 350 € |
819,77 € DB = 400 € |
821,37 € DB = 450 € |
|
Príklad: Zamestnanec pracuje na ½ úväzok. Jeho mesačná hrubá mzda je 460 eur. Uplatňuje si daňový bonus na 2 deti do 15 rokov. Odvody na sociálne a zdravotné poistenie sú vo výške 66,24 eura. Základ dane je 393,76 eura (460 eur – 66,24 eura).
Plná výška daňového bonusu na dve deti do 15 rokov by bola 200 eur (2 x 100 eur). Zákon však umožňuje priznať daňový bonus maximálne vo výške 36 % základu dane, čo je 141,75 eura (36 % x 393,76 eura). Zamestnancovi bude v mzde vyplatený daňový bonus vo výške 141,75 eura.
Pozor aj na vysokú mzdu
Daňový bonus sa kráti aj z dôvodu vyšších príjmov. Ak zamestnanec mesačne zarobí nad zákonom stanovenú hranicu, výška bonusu sa znižuje. Pri vysokom príjme zaniká nárok úplne.
V roku 2026 krátenie začína od mesačného základu dane vo výške 2 286 eur, čo zodpovedá hrubej mzde približne nad 2 670 eur. Za každé euro nad túto hranicu sa daňový bonus na každé dieťa zníži o sumu vo výške 1/10 x (základ dane – 2 286 eur).
| Vek dieťaťa | Nárok na plný daňový bonus | Nulový nárok |
|---|---|---|
|
do 15 rokov (100 eur) |
vzniká do základu dane 2 286 eur (hrubá mzda do 2 670 eur*) |
od základu dane 3 286 eur (hrubá mzda 3 839 eur*) |
|
do 18 rokov (50 eur) |
od základu dane 2 786 eur (hrubá mzda 3 255 eur*) |
Príklad. Zamestnanec zarába 3 000 eur mesačne v hrubom. Uplatňuje si daňový bonus na 2 deti (jedno do 15 rokov a jedno do 18 rokov). Odvody na sociálne a zdravotné poistenie predstavujú 432 eur. Základ dane je 2 568 eur (3 000 eur – 432 eur). Daňový bonus sa kráti z dôvodu vysokého základu dane o 1/10 x (2 568 – 2 286), t. j. o sumu 28,20 eura za každé dieťa.
Daňový bonus na dieťa do 15 rokov: 100 eur – 28,20 eura = 71,80 eura
Daňový bonus na dieťa do 18 rokov: 50 eur – 28,20 eura = 21,80 eura
Zamestnanec v mzde dostane daňový bonus na dve deti vo výške 93,60 eura (71,80 + 21,80).
Daňový bonus si môže mesačne uplatniť len rezident SR
Mesačne si daňový bonus na dieťa môže uplatniť len zamestnanec, ktorý je daňový rezident Slovenskej republiky. Zároveň v danom roku nesmie mať zdaniteľný príjem zo zahraničia.
Ak zamestnanec počas roka začne poberať príjmy, ktoré podliehajú zdaneniu v zahraničí, mesačné vyplácanie bonusu sa zastaví. Nárok na daňový bonus za tento rok si následne môže douplatiť až v daňovom priznaní za predpokladu, že splní podmienky a jeho zdaniteľné príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky tvoria najmenej 90 % zo všetkých príjmov.
Daňový nerezident SR si daňový bonus na dieťa mesačne uplatniť nemôže.
O mesačné uplatnenie bonusu treba požiadať
O mesačné uplatnenie daňového bonusu na dieťa je potrebné požiadať. Slúži na to tlačivo Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu, ktoré je potrebné predložiť zamestnávateľovi. K vyhláseniu je potrebné priložiť aj doklady preukazujúce nárok (napr. rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy a pod.).
Zamestnávateľ bonus prizná od nasledujúceho mesiaca po podaní vyhlásenia a preukázaní nároku. Pri nástupe do zamestnania je možné bonus priznať už v mesiaci nástupu.
Daňový bonus sa vypláca spolu so mzdou zamestnanca.
Zmeny je nutné zamestnávateľovi nahlásiť včas
Ak sa počas roka niečo zmení, napríklad dieťa prestane študovať, zamestnanec začne poberať zdaniteľný príjem zo zahraničia atď., zamestnanec má povinnosť tieto zmeny zamestnávateľovi nahlásiť.
Zmenu je potrebné nahlásiť najneskôr do konca mesiaca, v ktorom nastala. Ak zamestnanec zmenu nenahlási a daňový bonus dostane neoprávnene, môže sa stať, že ho bude musieť vrátiť.
Pár praktických tipov na záver
- To, že bol daňový bonus na dieťa vyplácaný počas roka neznamená, že automaticky zostáva priznaný aj v ročnom zúčtovaní dane alebo daňovom priznaní. Po skončení roka sa všetko prepočíta podľa celoročných príjmov a nárok sa určí nanovo. Ak zamestnanec dostal viac, než mu patrí, rozdiel bude musieť vrátiť. Ak menej, bonus sa mu doplatí.
- Ak po skončení roka zamestnanec zistí, že výhodnejšie vychádza, ak si daňový bonus uplatní druhý rodič (napríklad otec namiesto matky), je možné to zmeniť. V ročnom zúčtovaní dane alebo daňovom priznaní si nárok uplatní ten, komu vychádza lepšie. Pôvodný „poberateľ“ vráti vyplatený bonus cez ročné zúčtovanie dane, resp. daňové priznanie.
- Ak má zamestnanec nízky príjem a z toho dôvodu nemá nárok na plný daňový bonus, môže po skončení roka využiť možnosť započítať príjem druhej osoby – pozor, tento postup je možný len cez daňové priznanie.
