eFaktúra sa týka aj živnostníkov. Čo musíte stihnúť do konca roka 2026?

eFaktúra nie je PDF v e-maile

Poslať faktúru e-mailom ešte neznamená poslať eFaktúru. Bežné PDF ani sken papierovej faktúry na splnenie nových požiadaviek nestačia. Platí to aj vtedy, keď faktúru vytvoríte vo Worde a uložíte ju ako PDF.

eFaktúra je štruktúrovaný XML súbor podľa európskej normy EN 16931.
 
Vďaka jednotnej štruktúre ho dokáže program prečítať a spracovať automaticky, bez toho, aby niekto prepisoval sumy, dátumy a variabilné symboly ručne.
 
Dobrou správou je, že s XML súborom nebudete pracovať priamo. Faktúru uvidíte v čitateľnej podobe presne tak, ako ste zvyknutí.

Týka sa to aj vás? Takmer určite áno

Novela zákona o DPH rozdeľuje povinnosti do dvoch skupín. A práve to sa pri živnostníkoch najviac mýli.

1. Prijímať eFaktúry – neplatiteľ DPH aj platiteľ DPH

Povinnosť prijať eFaktúru sa vzťahuje na každého, komu je platiteľ DPH povinný eFaktúru vyhotoviť. To znamená každú tuzemskú zdaniteľnú osobu, teda aj živnostníka, ktorý nie je platiteľom DPH.
 
Ak vám od 1. januára 2027 pošle eFaktúru čo i len jeden dodávateľ, ktorý je platiteľom DPH, musíte ju vedieť prijať.
 
A pošlú vám ju takmer isto. Typickí odosielatelia sú:

• Dodávateľ energií – elektrina, plyn, voda.
• Dodávateľ telekomunikačných služieb – telefón a internet.
• Prenajímateľ – prevádzky, dielne, kancelárskych priestorov.
• Účtovník alebo účtovná firma.
• Dodávateľ softvéru, licencií.

2. Vyhotovovať a odosielať eFaktúry – len platiteľ DPH

Od 1. januára 2027 budú musieť platitelia DPH so sídlom na Slovensku vystavovať eFaktúry pri zákonom určených dodaniach tovarov a služieb v rámci Slovenska. Povinnosť sa bude týkať tuzemských dodaní inému podnikateľovi, inej zdaniteľnej osobe alebo nezdaniteľnej právnickej osobe, ktoré majú sídlo na Slovensku.

Štyri situácie z praxe

1. Kaderníčka, nie je platiteľom DPH

Svoje služby poskytuje prevažne bežným zákazníkom – nepodnikateľom. Vystavuje im faktúry alebo doklady z eKasy. Ako neplatiteľka DPH nemusí eFaktúry vystavovať.

Dostáva však faktúry za energie, nájom salónu či kadernícke potreby. Od 1. januára 2027 preto musí vedieť eFaktúry prijímať.

Stačí jej bezplatné riešenie od KROSu, v ktorom bude mať prijaté eFaktúry na jednom mieste. Prístup k nim môže jednoducho poskytnúť aj svojej účtovníčke.

2. IT technik - živnostník, platiteľ DPH

Fakturuje slovenským firmám. Od 1. januára 2027 im musí eFaktúry vyhotovovať a odosielať cez digitálneho poštára a súčasne prijímať eFaktúry od svojich dodávateľov.

Potrebuje preto program, ktorý zvládne oboje. Vo webovej aplikácii KROS Fakturácia eFaktúry vystaví, odošle aj prijme. Všetko tak vybaví na jednom mieste.

3. Elektrikár – živnostník, platiteľ DPH

Robí elektroinštalácie pre stavebné firmy a popri tom menšie opravy v domácnostiach. Faktúry pre domácnosti rieši ako doteraz, tie do povinnej eFakturácie nepatria.

Keď však fakturuje stavebnej firme, ide o tuzemské B2B dodanie a od 1. januára 2027 musí byť faktúra elektronická – a to aj pri stavebných prácach s prenesením daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 zákona o DPH.

Prenesenie daňovej povinnosti sa nijako nemení, mení sa len spôsob doručenia faktúry.

Vo webovej aplikácii KROS Fakturácia vystaví a odošle aj eFaktúru s prenesením daňovej povinnosti. Zároveň v nej prijme eFaktúry od dodávateľov, napríklad z veľkoobchodu s elektromateriálom.

4. Majiteľ drogérie, platiteľ DPH

Väčšinu tovaru predáva bežným zákazníkom nepodnikateľom. Vydáva im doklady z eKasy. Na tieto nákupy sa povinná eFakturácia nevzťahuje, a to ani vtedy, keď zákazník nakúpi za viac ako 1 000 eur.

Hranica sa objaví vo chvíli, keď mu do predajne príde nakúpiť firma. Vtedy ide o klasické B2B dodanie a ak jej vystaví riadnu faktúru, musí byť eFaktúrou.

Jediná výnimka: doklad z eKasy do 400 eur vrátane DPH je zjednodušenou faktúrou, takže pri malých firemných nákupoch eFaktúru riešiť nemusí a firme vystaví doklad z eKasy.