Tento blog bol aktualizovaný ku dňu 16.12.2025

Kto má povinnosť podať daňové priznanie z motorových vozidiel za rok 2025?

Daň z motorových vozidiel (DzMV) sa týka všetkých vozidiel evidovaných na Slovensku, ktoré sa používali na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, aj keď len jeden deň v roku 2025. Podnikaním sa pritom myslí nielen samotné používanie auta, ale predovšetkým uplatnenie akýchkoľvek výdavkov súvisiacich s vozidlom, napríklad pohonné látky, cestovné náhrady či iné prevádzkové náklady.

Daň z motorových vozidiel sa platí aj vtedy, ak vozidlo nie je zaradené v majetku firmy a nemusíte byť ani jeho vlastníkom či držiteľom. Rozhodujúce je, že bolo reálne použité na podnikanie.

Nie všetky vozidlá však platia daň. Oslobodené sú napríklad vozidlá diplomatických misií, záchrannej služby, poľnohospodárske či špeciálne vozidlá.

Predmetom dane sú motorové vozidlá kategórie L, M, N a O.

Hlavné kategórie:

• L – motocykle, skútre, štvorkolky,
• M1 – osobné vozidlá,
• M2 a M3 – autobusy,
• N1, N2, N3 – nákladné a úžitkové vozidlá,
• O1 – O4 – prívesy a návesy.

Najdôležitejšie zmeny v daňovom priznaní

Od roku 2025 platia viaceré zmeny v tom, ako sa vozidlá jednotlivých kategórií zdaňujú:

1. Nové ročné sadzby dane

• znižujú sa sadzby pre kategórie: M2, M3, N2, N3, O1 – O4,
• nemenia sa sadzby pri kategóriách: L, M1, N1.

Ročné sadzby dane sú uvedené v Prílohe č. 1 až 1e zákona o dani z motorových vozidiel.

2. Nový spôsob určovania základu dane pre vybrané vozidlá

Základ dane sa určuje odlišne podľa typu vozidla:

• výkon motora (kW) – elektromobily L, M1, N1,
• zdvihový objem valcov motora (cm³) – spaľovacie L a M1,
• najväčšia technicky prípustná hmotnosť (tony) + počet náprav – M2, M3, N1, N2, N3 s kódom druhu karosérie BA/BB,
• najväčšia technicky prípustná hmotnosť jazdnej súpravy (tony) + počet náprav – N3 s kódom druhu karosérie BC/BD,

Pre niektoré nákladné vozidlá s typom karosérie BC/BD nemusí byť k v doklade uvedená hmotnosť jazdnej súpravy, zákon určuje sadzbu aj pre tento prípad,

• pri prípojných vozidlách O1–O4 rozhoduje už len kategória vozidla.

Od roku 2025 sa pri výpočte ročnej dane z motorových vozidiel pri niektorých kategóriách objavujú nové údaje, ktoré je potrebné zohľadniť:

• Vozidlá kategórie N3 – pre výpočet dane je potrebný kód druhu karosérie (BA, BB, BC alebo BD), ktorý nájdete priamo v technickom preukaze vozidla.
• Vozidlá kategórií M3 a N3 – dôležitý je typ pruženia hnacej nápravy:
• so vzduchovým pružením alebo ekvivalentným systémom (nižšia sadzba dane),
• s iným systémom pruženia (vyššia sadzba dane).

Údaj o pružení nie je uvedený v technickom preukaze, treba ho získať z technickej dokumentácie vozidla (od výrobcu alebo v autoservise).

3. zmeny v úprave ročnej sadzby dane podľa veku vozidla

Ročná sadzba dane sa upravuje podľa veku vozidla. Od roku 2025 sa úplne zrušilo znižovanie ročnej sadzby, ktorá mohla predtým klesnúť pri nových vozidlách až o 25 %.

Aktuálne sa počas prvých 36 mesiacov od prvej evidencie vozidla uplatňuje základná ročná sadzba. Od 37. mesiaca sa sadzba postupne zvyšuje.

Zvyšovanie pre staršie vozidlá je teraz výraznejšie. Zatiaľ čo v minulosti sa sadzba zvyšovala len o 10 % alebo 20 % (pri niektorých kategóriách sa nezvyšovala vôbec), od roku 2025 môže zvýšenie dosiahnuť až 50 %.

Úprava sa týka kategórií vozidiel L (všetky), M1, M2, M3, N1, N2 a N3. Na kategórie O1 až O4 sa zvyšovanie sadzby dane nevzťahuje.

4. Zjednodušené zdaňovanie prívesov, návesov a vozíkov

DzMV sa výrazne zjednodušuje pre prívesy, návesy a vozíky (kategórie O1 až O4).

• Pre tieto vozidlá platí nová fixná ročná sadzba dane, ktorá sa uplatňuje počas celej doby, kedy vozidlo využívate na podnikanie.
• Ročná sadzba sa nezvyšuje podľa veku vozidla a zároveň je nová fixná sadzba nižšia ako v minulosti, čo pre podnikateľov znamená úsporu.

5. Nové pravidlá pre zvýhodnené sadzby dane

Polovičná sadzba dane pre hybridné, plynové a vodíkové vozidlá, ako aj nulová sadzba dane pre elektromobily sa od roku 2025 zachovávajú už len pre kategórie L, M1 a N1. Pri všetkých ostatných kategóriách sa tieto zvýhodnenia rušia.

6. Tlačivo k DzMV sa mení

Tlačivo daňového priznania bolo upravené podľa legislatívnych zmien a nových povinných údajov. Naše programy a aplikácia KROS Daňové priznania sú na to plne pripravené, daňové priznanie môžete pohodlne spracovať.

Kedy treba podať daňové priznanie a ako ho zaplatiť

Daňové priznanie za rok 2025 treba podať do 2. februára 2026 (31. január pripadá na sobotu, preto je lehota posunutá na najbližší pracovný deň).
V rovnakom termíne je daň aj splatná.

DzMV môžete zaplatiť bezhotovostným prevodom na číslo účtu, ktoré sa skladá:

• z predčíslia 501163,
• zo základného čísla účtu označujúceho daňový subjekt,
• z identifikačného kódu Štátnej pokladnice, ktorý je 8180,
• za zdaňovacie obdobie 2025 uveďte variabilný symbol 1700992025.
• Názov príjemcu: Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky.

Preddavky na daň z motorových vozidiel

Daňovníci sú povinní platiť preddavky na daň z motorových vozidiel podľa výšky predpokladanej ročnej dane:

• Štvrťročné preddavky platia tí, ktorých predpokladaná daň je viac ako 700 €, ale nepresahuje 8 300 €. Do konca príslušného štvrťroka uhradia 1/4 z celkovej predpokladanej dane.
• Mesačné preddavky platia tí, ktorých predpokladaná ročná daň presiahne 8 300 €. Mesačný preddavok predstavuje 1/12 predpokladanej dane a je splatný do konca príslušného mesiaca.

Ak si daňovník želá platiť preddavky inak, môže požiadať správcu dane o zmenu najneskôr 15 dní pred uplynutím splatnosti príslušného preddavku.

Chcete mať istotu, že DPMV spracujete správne?

Prihláste sa na praktický webinár Daňové priznanie k dani z motorových vozidiel 2025 – od legislatívy k praxi a zistite všetko dôležité už 14. 1. 2026.

Prihlásiť sa