E-book: Daňové priznanie fyzických osôb 2023 s príkladmi

Podanie daňového priznania

• Kto je povinný podať daňové priznanie
• Typy daňových priznaní
• Komu sa oplatí podať daňové priznanie
• Druhy daňových priznaní a lehoty na ich podanie
• Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov FO
• Komu sa oplatí podať oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania

Dôležité čísla pri vypĺňaní daňového priznania FO typ B za rok 2023

• Minimálna výška dane
• Sadzby dane
• Čísla účtov pre platenie daní a preddavkov
• Výpočet preddavkov na daň z príjmov FO

Mikrodaňovník a daňové priznanie FO typ B

• Mikrodaňovník a odpis dlhodobého majetku
• Uplatnenie daňovej straty

Príjmy ako predmet v daňovom priznaní FO

• Aktívne a pasívne príjmy
• Príjem z osobnej asistencie
• Príjmy oslobodené

Výdavky v daňovom priznaní FO typ B

• Skutočne preukázateľné výdavky
• Daňová evidencia
• Paušálne výdavky (výdavky % z príjmov)
• Uplatnenie výdavkov pri príjmoch z prenájmu

Nezdaniteľné časti základu dane

• NČZD na daňovníka, daňovníka – dôchodcu
• NČZD na manželku
• NČZD na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a na doplnkové dôchodkové sporenie
• Daňový bonus na dieťa
• Daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie
• Daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky

Základ dane z príjmov

Daňová strata

Praktické príklady pre vyplnenie daňového priznania FO typu B

• Daňovník s príjmami zo živnosti a zo závislej činnosti – krátenie NČZD na daňovníka
• Daňovník s príjmami zo živnosti s uplatnením NČZD na manželku a daňového bonusu na dieťa
• Daňovník s príjmami zo živnosti, s uplatnením DB na dieťa, uplatnenie základu dane druhej oprávnenej osoby a uplatnenie DB zo zvýšenia zaplatenej splátky
• Daňovník s príjmami zo živnosti a uplatnenie daňovej straty – mikrodaňovník
• Daňovník s príjmami zo živnosti a z prenájmu nehnuteľnosti s využitím príspevku na rekreáciu
• Daňovník s príjmami zo živnosti v SR a zo závislej činnosti v zahraničí
• Daňovník s príjmami zo živnosti zo zahraničia
• Daňovník s príjmami zo závislej činnosti, s príjmom z osobnej asistencie a príjmom z výhry
• Daňovník s príjmami zo živnosti s uplatneným bonusom na bývanie a III. pilierom
• Daňovník s príjmami zo závislej činnosti a príjmom z prenájmu nehnuteľnosti
• Daňovník – starobný dôchodca (od 1. 1. 2023) s príjmami zo závislej činnosti a z prenájmu
• Daňovník – starobný dôchodca (počas roka 2023) s príjmami zo živnosti

Príklady pre vyplnenie daňového priznania FO typu A

• Daňovník s príjmami z pracovného pomeru, s uplatnením NČZD na manželku a daňového bonusu na dieťa
• Daňovník s príjmami z pracovného pomeru, s uplatnením DB na dieťa a s uplatnením základu dane druhej oprávnenej osoby
• Daňovník poberateľ starobného dôchodku s príjmami z dohody
• Daňovník s príjmami z pracovného pomeru zo zdrojov na území v SR a ČR