Dobrý deň,
SZČO uhradil jeden mesiac vyššie odvody do SP ako mal. SP mu tento preplatok vrátila na BÚ. Aký stĺpec PD použiť pri inkase tohto preplatku na bankovom výpise?
Ďakujem.
2 odpovede
Dobrý deň pani Michaela,
v tomto prípade sa posudzuje, za aké obdobie vznikol tento preplatok (či je to ešte za rok 2019, alebo za tento rok 2020) a taktiež, či preplatok vznikol bez právneho dôvodu alebo nie. Pokiaľ sa len pomýlil a omylom uhradil vyššie odvody ako mal (teda uhradil vyššiu sumu bez právneho dôvodu), tak je to preňho výdavok NZD a vrátenie(urobené v rovnakom účtovnom období) zo SP bude taktiež IPNZD. Na konci roka v rámci uzávierkových operácií znížite výdavky v stĺpci Odvody do fondov (Interný doklad/výdavokm stĺpec PD- Odvody do fondov)).
Ak Sociálna poisťovňa sumu poistného zaplateného bez právneho dôvodu vráti až v nasledujúcom účtovnom roku (teda vrátili Vám tento rok ešte preplatok za rok 2019), tento príjem zaúčtujete v peňažnom denníku ako Iný príjem ovplyvňujúci základ dane.
Uvedený postup platí pre daňovníkov účtujúcich v sústave jednoduchého účtovníctva. Pri vedení daňovej evidencie alebo paušálnych výdavkov vrátenú sumu odvodov zaúčtujete do stĺpca Odvody do fondov mínusom.
Tento postup je nesprávny, vzhľadom na stanovisko FS:
https://podpora.financnasprava.sk/853041-Poistn%C3%A9-na-zdravotn%C3%A9-a-soci%C3%A1lne-poistenie-platen%C3%A9-bez-pr%C3%A1vneho-d%C3%B4vodu
Do iných príjmov zahrnie tieto vrátené čiastky z iných období aj daňovník, ktorá vedie daňovú evidenciu a uplatňuje skutočne preukázateľné náklady ALE AJ daňovník, ktorý uplatňuje paušálne výdavky.
