Daňovník má jedného zamestnanca. Za mesiac jún 2023 mu bola v júli vyplatená mzda vo výške
1 088,37 eur. Čistá mzda zamestnanca je v sume 841,41 eur, zamestnancovi bol zároveň vyplatený finančný príspevok na stravné na mesiac august 2023 vo výške 88,44 eur (4,02 eur x 22 dní) + príspevok na stravné zo sociálneho fondu na mesiac august 2023 vo výške 11 eur (0,50 eur x 22 dní).
Do zdravotnej poisťovne boli odvedené odvody za zamestnanca v sume 43,53 eur a za zamestnávateľa 108,83 eur. Do sociálnej poisťovne boli odvedené odvody za zamestnanca v sume 102,29 eur a za zamestnávateľa 274,24 eur. Preddavková daň bola odvedená v sume 101,14 eur.
Evidovanie čistej mzdy
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu čistej mzdy. Stĺpec PD ponechajte Mzdy a vyberte členenie Čistá mzda,
- vyplnený záväzok uložte.
Evidovanie odvodov za zamestnanca a zamestnávateľa do Sociálnej poisťovne
Odvody za zamestnancov sa účtujú do stĺpca PD Mzdy.
Odvody za zamestnávateľa sa účtujú do stĺpca PD Odvody do fondov.
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu zaplatených odvodov do SP,
- v stĺpci PD kliknite na „R“.
- Celková suma odvodov je zaevidovaná v jednom riadku. Kliknite na Rozdeľ,
- cez Oprav opravte sumu na 102,29 eur a stĺpec PD vyberte Mzdy. Doplňte členenie. Nastavte sa na druhý riadok a opravte sumu na 274,24 eur. Stĺpec PD vyberte Odvody do fondov a doplňte členenie.
Evidovanie odvodov za zamestnanca a zamestnávateľa do zdravotnej poisťovne
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu zaplatených odvodov do ZP,
- v stĺpci PD kliknite na „R“. Celková suma odvodov je zaevidovaná v jednom riadku. Kliknite na Rozdeľ,
- cez Oprav opravte sumu na 43,53 eur a stĺpec PD vyberte Mzdy. Doplňte členenie. Nastavte sa na druhý riadok a opravte sumu na 108,83 eur. Stĺpec PD vyberte Odvody do fondov a doplňte členenie.
Evidovanie preddavkovej dane
- V záväzku vyplňte partnera a dátumy,
- typ dokladu vyberte Mzdový záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- doplňte sumu zaplatenej dane, stĺpec PD ponechajte Mzdy a vyberte členenie Daň z príjmov zo závislej činnosti.
Evidovanie finančného príspevku na stravné
- V záväzku vyplňte meno zamestnanca a dátumy,
- typ dokladu vyberte Iný záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- sadzbu DPH zmeňte na N-Neobsahuje,
- doplňte sumu finančného príspevku na stravné, stĺpec PD vyberte Ostatné výdavky odpočítateľné od základu dane a doplňte príp. členenie.
Finančný príspevok na mesiac august 2023 je zamestnancovi poskytnutý vopred a je vyplatený v maximálnej sume 4,02 eur/deň. Keďže je poskytnutý v súlade s § 152 Zákonníka práce, je oslobodeným príjmom zamestnanca a zároveň je daňovým výdavkom zamestnávateľa v plnej výške (§ 19 ods. 2 písm. c) bod 5 ZDP).
S účinnosťou od 1. júna 2023 sa menila suma príspevku zamestnávateľa na stravovanie nasledovne:
- minimálna suma príspevku je 3,02 eur (55 % z 5,48 eur),
- maximálna suma príspevku je 4,02 eur (55 % z 7,30 eur).
Evidovanie príspevku na stravné zo SF
- V záväzku vyplňte meno zamestnanca a dátumy,
- typ dokladu vyberte Iný záväzok a vyplňte predmet fakturácie,
- sadzbu DPH zmeňte na N-Neobsahuje,
- doplňte sumu príspevku na stravné zo SF, stĺpec PD vyberte Iný výdavok neovplyvňujúci základ dane a doplňte príp. členenie.
Príspevok na stravné zo SF je od dane oslobodený. Daňovým výdavkom zamestnávateľa podľa § 19 ods. 1 ZDP je tvorba SF v súlade s § 5 ods. 1 zákona o SF, samotné vyplatenie príspevku zo SF na stravovanie sa účtuje do výdavkov, ktoré neovplyvňujú základ dane.