Okrem toho, že je marec známy ako mesiac knihy, v radoch ekonómov a podnikateľov je známy skôr ako mesiac daní. Ani tento rok tomu nebude inak a väčšinu živnostníkov čaká nie veľmi obľúbená daňová povinnosť. Do konca marca musia priznať svoje príjmy za rok 2019 a podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby. Ak medzi nich patríte, pomôžu vám nasledujúce riadky.
Máte povinnosť podať daňové priznanie?
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2019 (ďalej len DPFO) ste povinní podať v prípade, ak vaše zdaniteľné príjmy v roku 2019 presiahli hranicu 1968,68 eura. Do zdaniteľných príjmov patrí akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane a nie je oslobodený od dane z príjmov. Daňové priznanie ste povinní podať aj v prípade, ak ste dosiahli daňovú stratu.
Oslobodený príjem
Príjem z prenájmu nehnuteľností alebo z príležitostných činností je oslobodený od dane do sumy 500 eur ročne. Ak ste mali takýto príjem vyšší ako 500 eur, do daňového priznania uvediete iba príjem nad túto sumu. V takomto prípade musíte pomerne krátiť aj daňové výdavky.
Vyberte si správny typ tlačiva
Pri DPFO rozlišujeme dva typy tlačív:
- typ A, ktoré vyplníte, ak ste mali príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania),
- typ B, ktoré zvolíte, ak ste mali aj iné zdaniteľné príjmy ako príjmy zo závislej činnosti alebo kombináciu iných príjmov (príjmy z podnikania, z prenájmu, inej zárobkovej činnosti, použitia diela a umeleckého výkonu, kapitálového majetku a ostatné príjmy).
Aká je sadzba dane za rok 2019?
Sadzba dane 19 % sa uplatní v prípade, ak váš základ dane nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima vrátane, čiže 36 256,38 eura. Sadba dane vo výške 25 % je z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok platného životného minima.
Termín podania daňového priznania
Daňové priznanie ste už tradične povinní podať do konca marca, t.j. do 31. 3. 2020. V rovnakom termíne ste tiež povinní daň z príjmov uhradiť.
Odklad daňového priznania
Ak potrebujete na podanie daňového priznania viac času, môžete si lehotu na jeho podanie predĺžiť. Odložiť ho môžete o 3 mesiace, teda do 30. 6. 2020, alebo, ak ste mali príjmy zo zahraničia, na 6 mesiacov, teda do 30. 9. 2020. Odklad však musíte elektronicky oznámiť do konca marca na predpísanom tlačive na finančnú správu.
Aktualizácia:
V súvislosti s vyhlásenou mimoriadnou situáciou pripravilo ministerstvo financií spolu s finančnou správou nariadenie, na základe ktorého môžu všetci daňovníci podať daňové priznanie a daň zaplatiť bez akéhokoľvek oznámenia až do 30. 6. 2020. Viac sa dočítate v článku Odklad daňového priznania za rok 2019 – aké sú možnosti?
Nezdaniteľné časti základu dane
Aj za rok 2019 si môžete znížiť daň z príjmov o nezdaniteľné časti základu dane (ďalej NČZD). Nie každý má však na tieto sumy nárok. Rozhoduje druh príjmov a výška vášho základu dane. Základ dane si môžete znížiť len z aktívnych príjmov (teda z príjmov zo zamestnania, živnosti alebo inej samostatne zárobkovej činnosti). O NČZD si naopak nemôžete znížiť pasívne príjmy, ako príjmy z prenájmu, kapitálové príjmy alebo ostatné príležitostné príjmy. Rovnako si pri týchto príjmoch nemôžete uplatniť daňový bonus ani vykázať stratu. Za rok 2019 si môžete uplatniť tieto NČZD:
- NČZD na daňovníka za rok 2019 je maximálne vo výške 3937,35 eura. Ak máte daňový základ (príjmy mínus výdavky) rovný alebo nižší ako 20 507 eur (100-násobok platného životného minima), môžete ju uplatniť v plnej výške. Ak máte základ dane vyšší, musíte nezdaniteľnú sumu krátiť.
- NČZD na manžela (manželku), ktorá je za rok 2019 maximálne vo výške 3937,35 eura. Výška sumy závisí od základu dane manžela a od vlastných príjmov manželky. Ak máte základ dane vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, teda vyšší ako 36 256,38 eura, alebo má manželka vlastné príjmy, nezdaniteľnú sumu musíte krátiť.
- Nezdaniteľnú časť na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier), pomocou ktorej si môžete základ dane znížiť najviac o 180 eur.
- NČZD na úhrady spojené s kúpeľnou starostlivosťou maximálne vo výške 50 eur. Podmienkou sú preukázateľne zaplatené úhrady súvisiace s pobytom v kúpeľoch a s ním spojenými službami. Uplatniť si ju môžete aj na manželku/manžela a vyživované dieťa.
Ako si zjednodušiť podanie daňového priznania?
Vyskúšajte zadarmo softvér TAXA. V TAXE vyplníte aj odošlete daňové priznanie za pár minút aj bez znalosti zákonov. S vyplnením vám pomôže praktický sprievodca a automatické výpočty. Na nesprávne sumy vás upozorní kontrola. Splňte si svoju daňovú povinnosť pohodlne a bez chýb.
